初唐的税制是自隋朝继承和发展而来的租庸调制，它建立在均田制的基础上，受到封建土地管理体制的制约，将人牢牢地束缚在了土地上。而商业的发展却要求将人口大量的从土地中解放出来。可是生产力的局限，又注定了一旦人口被大量从土地的束缚中解放，必定会面临粮食严重不足的绝境。所以想要发展商业，就要先解决粮食问题，然后才能进一步将人口从土地中解放出来，从事商业，变革税制。
在夏鸿升的心中，总有一天，商业的税收，会彻底的取代国家从农民身上取得的税收，可是现下，它还只是，也只能是一个念头，在这之前，有太多的问题需要去解决。李老二正是明白这一点，才会这么说。